數(shù)據(jù)顯示,1至9月,國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入20836.56億元,同比增長(zhǎng)8.2%,比去年同期增速加快了2.4個(gè)百分點(diǎn)。1至9月,國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入6353.98億元,同比增長(zhǎng)3.8%,比去年同期增速回落7個(gè)百分點(diǎn)。1至9月,進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入9981.12億元,同比下降10.4%,比去年同期增速回落14.1個(gè)百分點(diǎn)。1至9月,營(yíng)業(yè)稅實(shí)現(xiàn)收入12887.91億元,同比增長(zhǎng)10.9%,比去年同期增速回落1.2個(gè)百分點(diǎn)。1至9月,企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)收入19434.14億元,同比增長(zhǎng)14.3%,比去年同期增速回落0.4個(gè)百分點(diǎn)。1至9月,個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入5067.47億元,同比增長(zhǎng)10.8%,比去年同期增速加快了19.2個(gè)百分點(diǎn)。1至9月,證券交易印花稅完成352.34億元,同比增長(zhǎng)40.2%,比去年同期增速加快了72.5個(gè)百分點(diǎn)。1至9月,契稅完成2872.76億元,同比增長(zhǎng)36.8%,比去年同期增速加快了40.4個(gè)百分點(diǎn)。1至9月,房產(chǎn)稅完成1151.68億元,同比增長(zhǎng)13.6%,比去年同期增速回落了13.3個(gè)百分點(diǎn)。

　　2013年前三季度稅收收入情況分析全文如下:

　　一、前三季度稅收收入增長(zhǎng)的總體情況

　　2013年1-9月,全國(guó)實(shí)現(xiàn)稅收收入84412.11億元,同比增長(zhǎng)9%,完成年度預(yù)算的77.3%。

　　(一)前三季度稅收收入增長(zhǎng)的主要特點(diǎn)

　　一是稅收總收入平穩(wěn)增長(zhǎng),與去年同期相比略有加快。1-9月稅收總收入同比增長(zhǎng)9%,比去年同期加快0.4個(gè)百分點(diǎn)。二是主體稅種收入增長(zhǎng)情況差異較大。1-9月,國(guó)內(nèi)增值稅和個(gè)人所得稅增速加快,比去年同期增速分別加快2.4和19.2個(gè)百分點(diǎn);企業(yè)所得稅增速與去年同期基本持平;營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅增速分別回落1.2和7個(gè)百分點(diǎn)。三是進(jìn)口稅收增速明顯回落且呈負(fù)增長(zhǎng)。1-9月,進(jìn)口貨物增值稅消費(fèi)稅和關(guān)稅同比分別下降10.4%和10.8%,比去年同期增速分別回落14.1和16個(gè)百分點(diǎn)。四是房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)稅收收入增速回落,交易環(huán)節(jié)稅收收入增速加快。1-9月,房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅增速比去年同期分別回落13.3和17個(gè)百分點(diǎn);房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅和契稅增速比去年同期分別加快37.6和40.4個(gè)百分點(diǎn)。五是分月看,各月稅收收入增速在波動(dòng)中趨于回升(見下圖)。1-5月份各月稅收收入呈個(gè)位數(shù)的低速增長(zhǎng),6月份以來(lái)收入增速逐漸回升。

　　(二)前三季度稅收總收入增長(zhǎng)特點(diǎn)的原因分析

　　前三季度稅收收入平穩(wěn)增長(zhǎng)的主要原因:一是去年同期基數(shù)較低。2012年前三季度,國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢,增值稅、企業(yè)所得稅同比分別增長(zhǎng)5.8%和14.7%,遠(yuǎn)低于往年增長(zhǎng)速度;受政策調(diào)整影響,去年同期個(gè)人所得稅同比下降8.4%。二是前三季度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)有所好轉(zhuǎn)。1-8月,規(guī)模以上工業(yè)增加值、固定資產(chǎn)投資額(不含農(nóng)戶)、社會(huì)消費(fèi)品零售總額、規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額同比分別增長(zhǎng)9.5%、20.3%、12.8%和12.8%。三是房地產(chǎn)交易活躍、價(jià)格上漲等因素使得相關(guān)稅種收入高速增長(zhǎng)。1-8月,商品房銷售額同比增長(zhǎng)34.4%,契稅、房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅同比分別增長(zhǎng)36.8%和37.4%。

　　二、主要稅種收入情況

　　(一)國(guó)內(nèi)增值稅

　　1-9月,國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入20836.56億元,同比增長(zhǎng)8.2%,比去年同期增速加快了2.4個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為24.7%。

　　分行業(yè)看,在20個(gè)重點(diǎn)工業(yè)行業(yè)中,有13個(gè)行業(yè)的增值稅收入增長(zhǎng)。其中,電信設(shè)備、電力、汽車行業(yè)增值稅收入增長(zhǎng)較快,同比分別增長(zhǎng)14.5%、14.4%和11.4%。

　　增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。

　　國(guó)內(nèi)增值稅增速比去年同期有所加快的主要原因:一是 “營(yíng)改增”改革影響。交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”改革,并從部分地區(qū)試點(diǎn)擴(kuò)大到全國(guó),這些行業(yè)原征收的營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)為增值稅,使得增值稅收入有所增長(zhǎng)。二是去年同期基數(shù)較低。2012年前三季度國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速回落,使得2012年前三季度增值稅同比增長(zhǎng)5.8%,較上年增速回落12.9個(gè)百分點(diǎn)。三是部分行業(yè)增加值增長(zhǎng)較快。1-8月,計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)、汽車制造業(yè)規(guī)模以上工業(yè)增加值同比分別增長(zhǎng)11.1%和12.2%。四是工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格指數(shù)下跌幅度減緩。2013年8月份,工業(yè)生產(chǎn)者出廠價(jià)格比去年同期跌幅收窄1.9個(gè)百分點(diǎn)。

　　(二)國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅

　　1-9月,國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入6353.98億元,同比增長(zhǎng)3.8%,比去年同期增速回落7個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為7.5%。

　　分產(chǎn)品看,部分主要稅目收入增速回落較大。煙、酒、成品油消費(fèi)稅比去年增速分別回落了6.2、18.6和8.5個(gè)百分點(diǎn)。

　　國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

　　國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入增速明顯回落的主要原因:一是煙產(chǎn)品市場(chǎng)需求萎縮,煙產(chǎn)品產(chǎn)量增速回落,加上煙草制品業(yè)出廠價(jià)格下降,使得煙產(chǎn)品消費(fèi)稅稅基縮小,收入增速放緩。1-8月,卷煙產(chǎn)量同比增長(zhǎng)0.8%,比去年同期增速回落了1.1個(gè)百分點(diǎn)。二是酒類行業(yè)市場(chǎng)疲軟,產(chǎn)品產(chǎn)量增速回落,使得酒產(chǎn)品消費(fèi)稅收入增速放緩。1-8月,白酒產(chǎn)量同比增長(zhǎng)8%,比去年同期增速回落了12.5個(gè)百分點(diǎn)。三是成品油產(chǎn)量減少,使得成品油消費(fèi)稅增速放緩。

　　(三)進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅

　　1-9月,進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入9981.12億元,同比下降10.4%,比去年同期增速回落14.1個(gè)百分點(diǎn)。進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為11.8%。

　　進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅的稅基大體相當(dāng)于一般貿(mào)易進(jìn)口額。

　　1-9月,一般貿(mào)易進(jìn)口額同比增長(zhǎng)6.8%,進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅與一般貿(mào)易進(jìn)口額變化趨勢(shì)偏差較大的原因:一是進(jìn)口商品結(jié)構(gòu)發(fā)生明顯變化,高稅率產(chǎn)品減少,使得進(jìn)口稅收收入相應(yīng)下降。例如,進(jìn)口大排量汽車相對(duì)減少,使得與排量密切相關(guān)的汽車消費(fèi)稅收入受到影響。二是政策性減收因素。黃金等法定免稅商品不繳納進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅,但這些商品的進(jìn)口額計(jì)入一般貿(mào)易進(jìn)口額,使得進(jìn)口稅收收入與一般貿(mào)易進(jìn)口額增速出現(xiàn)差異。三是人民幣升值造成稅收減收。進(jìn)口貨物在繳納稅款時(shí),以美元計(jì)價(jià)的商品按當(dāng)期匯率折合成人民幣繳納稅款。今年以來(lái),人民幣匯率持續(xù)上升,造成進(jìn)口稅收稅基縮小、收入減少。四是由于關(guān)稅是進(jìn)口貨物計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的一部分,關(guān)稅同比下降10.8%,使得進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅稅基縮小。

　　(四)營(yíng)業(yè)稅

　　1-9月,營(yíng)業(yè)稅實(shí)現(xiàn)收入12887.91億元,同比增長(zhǎng)10.9%,比去年同期增速回落1.2個(gè)百分點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.3%。

　　分行業(yè)看,交通運(yùn)輸業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),以及住宿餐飲業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入大幅減少,其他行業(yè)營(yíng)業(yè)稅有所增長(zhǎng),其中,房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入同比增長(zhǎng)37.4%。

　　營(yíng)業(yè)稅的稅基是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等9個(gè)行業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入。

　　營(yíng)業(yè)稅收入增速回落的主要原因:受“營(yíng)改增”改革影響,交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入大幅下降。1-9月,交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入同比下降26.0%, 比去年同期增速回落33.7個(gè)百分點(diǎn)。

　　(五)企業(yè)所得稅

　　1-9月,企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)收入19434.14億元,同比增長(zhǎng)14.3%,比去年同期增速回落0.4個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為23.0%。

　　分行業(yè)看,電力、原油、房地產(chǎn)和建筑業(yè)企業(yè)所得稅增幅較大,分別增長(zhǎng)64.1%、34.9%、26.7%和16.7%。鋼坯鋼材、煤炭、有色金屬等行業(yè)企業(yè)所得稅同比下降幅度較大,分別下降39.2%、27.7%和25.1%。

　　企業(yè)所得稅的稅基是應(yīng)納稅所得額。

　　企業(yè)所得稅收入增速與去年基本持平的主要原因:一是工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)恢復(fù)增長(zhǎng)。1-8月全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)12.8%,比去年同期增速加快15.9個(gè)百分點(diǎn)。二是受夏季高溫影響,全社會(huì)用電量大幅增加,使得電力企業(yè)發(fā)電量增長(zhǎng),企業(yè)所得稅大幅增長(zhǎng)。1-8月全國(guó)發(fā)電量同比增長(zhǎng)6.4%。三是房地產(chǎn)市場(chǎng)開發(fā)銷售情況較好,使得房地產(chǎn)和建筑業(yè)企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)。房地產(chǎn)和建筑業(yè)行業(yè)的企業(yè)所得稅增長(zhǎng)額約占全國(guó)企業(yè)所得稅增長(zhǎng)額的50%。

　　(六)個(gè)人所得稅

　　1-9月,個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入5067.47億元,同比增長(zhǎng)10.8%,比去年同期增速加快了19.2個(gè)百分點(diǎn)。個(gè)人所得稅收入占稅收總收入的比重為6.0%。

　　分項(xiàng)目看, 工資薪金所得稅、勞務(wù)報(bào)酬所得稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅同比分別增長(zhǎng)13.0%、11.7%和35.2%。

　　個(gè)人所得稅的稅基是個(gè)人(主要是城鎮(zhèn)居民)收入。

　　個(gè)人所得稅收入較快增長(zhǎng)的主要原因:一是去年同期基數(shù)較低。受2011年9月個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)影響,2012年1-9月個(gè)人所得稅呈負(fù)增長(zhǎng)。二是城鎮(zhèn)居民人均可支配收入提高,使得工資薪金所得稅增長(zhǎng)。上半年全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入同比增長(zhǎng)9.1%。三是房地產(chǎn)市場(chǎng)交易活躍,價(jià)格上漲,加上北京等部分城市明確對(duì)個(gè)人房屋轉(zhuǎn)讓所得按照20%的稅率征收個(gè)人所得稅,使得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅收入有所增長(zhǎng)。

　　三、其他稅種收入情況

　　(七)房產(chǎn)稅

　　1-9月,房產(chǎn)稅完成1151.68億元,同比增長(zhǎng)13.6%,比去年同期增速回落了13.3個(gè)百分點(diǎn)。房產(chǎn)稅收入占稅收總收入的比重為1.4%。

　　房產(chǎn)稅的稅基是企業(yè)保有的自用房產(chǎn)原值總額和出租房屋的租金收入總額,它的增長(zhǎng)速度是由納稅人房產(chǎn)的保有總量和房屋出租價(jià)格的增長(zhǎng)速度決定的。

　　房產(chǎn)稅收入增速回落的主要原因:一是去年同期基數(shù)較高。2011年下半年各地開始將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)稅原值,使得2012年前三季度房產(chǎn)稅翹尾增收。二是支持流通業(yè)發(fā)展的減稅政策影響收入增長(zhǎng)。自2013年1月1日起對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)連續(xù)3年免征房產(chǎn)稅。

　　(八)證券交易印花稅

　　1-9月,證券交易印花稅完成352.34億元,同比增長(zhǎng)40.2%,比去年同期增速加快了72.5個(gè)百分點(diǎn)。證券交易印花稅收入占稅收總收入的比重為0.4%。

　　證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。

　　證券交易印花稅收入較快增長(zhǎng)的主要原因是股票市場(chǎng)交易活躍。1-9月,滬市股票成交金額同比增長(zhǎng)33.1%,比去年同期加快68.6個(gè)百分點(diǎn)。

　　(九)城鎮(zhèn)土地使用稅

　　1-9月,城鎮(zhèn)土地使用稅完成1287.75億元,同比增長(zhǎng)11.1%,比去年同期增速回落了17.0個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)土地使用稅收入占稅收總收入的比重為1.5%。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的稅基是納稅人占用的土地面積。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅增速回落的主要原因:一是去年同期基數(shù)較高。2012年前三季度城鎮(zhèn)土地使用稅的增速為28.1%。二是土地購(gòu)置面積負(fù)增長(zhǎng),使得土地占用面積增速放緩。1-8月,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地購(gòu)置面積同比下降9.1%。三是支持流通業(yè)和物流業(yè)發(fā)展的城鎮(zhèn)土地使用稅政策影響收入增長(zhǎng)。自2013年1月1日起農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地3年免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)城市公交站場(chǎng)道路客運(yùn)站場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(十)車輛購(gòu)置稅

　　1-9月,車輛購(gòu)置稅完成1881.92億元,同比增長(zhǎng)13.8%,比去年同期增速加快了3.4個(gè)百分點(diǎn)。車輛購(gòu)置稅收入占稅收總收入的比重為2.2%。

　　車輛購(gòu)置稅的稅基是應(yīng)稅車輛(包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車)的銷售總額。

　　車輛購(gòu)置稅增速加快的主要原因是汽車銷量較快增長(zhǎng)。1-9月,汽車銷售量同比增長(zhǎng)12.7%,比去年同期加快了9.3個(gè)百分點(diǎn)。

　　(十一)關(guān)稅

　　1-9月,關(guān)稅實(shí)現(xiàn)收入1892.20億元,同比下降10.8%,比去年同期增速回落16.0個(gè)百分點(diǎn)。關(guān)稅收入占稅收總收入的比重為2.2%。

　　關(guān)稅的稅基大體相當(dāng)于一般貿(mào)易進(jìn)口額。

　　關(guān)稅與一般貿(mào)易進(jìn)口額變化差異較大的原因:一是政策性減收因素。2013年起,我國(guó)降低了780種商品的進(jìn)口關(guān)稅稅率,將焦炭等12種出口商品關(guān)稅稅率降至零。另外,隨著與我國(guó)簽訂自貿(mào)區(qū)協(xié)定的國(guó)家數(shù)目逐漸增多,原產(chǎn)于自貿(mào)區(qū)協(xié)定國(guó)的貨物按照有關(guān)規(guī)定減免的關(guān)稅額也有所增加。二是人民幣升值因素。

　　(十二)契稅

　　1-9月,契稅完成2872.76億元,同比增長(zhǎng)36.8%,比去年同期增速加快了40.4個(gè)百分點(diǎn)。契稅收入占稅收總收入的比重為3.4%。

　　契稅的稅基大體相當(dāng)于土地和房產(chǎn)的交易總金額。土地的交易額與國(guó)土部門的用地規(guī)劃密切相關(guān),房產(chǎn)的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價(jià)格的影響。

　　契稅收入增速加快的主要原因:一是去年同期基數(shù)較低。2012年前三季度契稅收入同比下降3.6%。二是商品房成交活躍。1-8月,商品房銷售額同比增長(zhǎng)34.4%,比去年同期增速加快了32.2個(gè)百分點(diǎn)。